Системы налогообложения ИП — как выбрать оптимальную

Налогообложение ИПСтандартный налог на физлицо составляет 13% (продажа или сдача имущества и другие доходы). Зарегистрировавшись индивидуальным предпринимателем, как это сделать мы писали ранее, вы получаете право выбрать наиболее целесообразную систему налогообложения.

Возможные варианты налогообложения для ИП в 2021 году

Прежде всего, нужно разобраться, какие из систем налогообложения доступны в РФ в 2021 году для ИП. Перечислим списком кратко:

  • ОСНО — общая система налогообложения. Устанавливается по умолчанию. Редко используется из-за высокой налоговой нагрузки.
  • УСН – упрощённая. Одина из самых популярных систем налогообложения. Имеет две разновидности, что делает его более гибким.
  • ПСН – патентная. Выгодно, но возможно использовать только для ограниченных видов деятельности, стоимость устанавливает регион.
  • НПД — налог на профессиональный доход. Новый, появился только в 2021 году, возможен, только если вы работаете один, не используете работников.
  • ЕСХН – сельхозналог. Только для производителей сельскохозяйственной продукции.

Не существует единственно выгодного вида налогообложения для всех ИП, каждый подбирает наиболее приемлемый для себя вариант.

Рассмотрим по отдельности каждую систему предложенную нам государством.

ОСНО – общий режим налогообложения

Редко используется индивидуальными предпринимателями ввиду огромных минусов по сравнению с другими вариантами. Минусы: огромная налоговая нагрузка, обязаны перечислять 20% НДС, 13% НДФЛ. Сложное ведение бухгалтерии, расходы на бухгалтера.

Выбирают данный вид налогообложения в основном при работе с крупными клиентами, плательщиками НДС зарегистрированными как ООО. Таким компаниям не составит найти вам замену, а малому бизнесу приходится идти на жертвы ради крупных контрактов.

Реже выбирают эту систему из-за отсутствия ограничений на виды деятельности, величину прибыли, количества сотрудников.

УСН – упрощенная система налогообложения

Самый распространённый режим у ИП, достаточно гибкий и позволяющий существенно сократить выплаты государству по сравнению с тем же ОСНО. На упрощенке ИП освобожден от уплаты НДС и НДФЛ. Налог оплачивается по выбору из двух вариантов:

  1. С дохода -6%;
  2. с Дохода минус расходы -15%.

Какой именно вариант УСН выбрать нужно решить изначально при переходе на данную систему налогообложения. Элементарные подсчеты дадут вам правильный ответ, что вам выгоднее.

Пример: Мы продаем подсолнечное масло по 120 рублей за литровую бутылку, если в закупке она 90 рублей:
  • Вариант 1 (6%) 120*0,06=Налог с проданной бутылки масла 7.2 рубля.
  • Вариант 2 (15%)120-90=30*0,15=с бутылки государству мы должны 4.5 рублей.
При такой закупке нам явно выгоднее взять УСН с доходами минус расходами. Соответственно чем процент прибыли больше, тем становится выгоднее 6% от общего дохода. Поэкспериментируйте на калькуляторе для понимания.

Так же есть ограничения для использования УСН. Под исключения попадают определенные виды деятельности, перечисленные в п.2 ст.346.12 Налогового кодекса. Штат сотрудников более 130 человек, годовой доход более 200 миллионов рублей. Все выше перечисленное является ограничением, не позволяющим воспользоваться УСН.

Есть и минусы режима упрощенка:

  • Обязательное применение контрольно-кассового аппарата, что влечет дополнительные расходы на обслуживание;
  • Нежелание сотрудничать плательщиков НДС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Выгодный, не нужен кассовый аппарат, отменен с 2021 года.

ПСН – патентная система налогообложения

Применяется только ИП с очень ограниченным списком разрешенных видов деятельности. По сути, государство определяет примерный доход для каждого вида деятельности, и вы платите с него 6%. Разрешено покупать патент на срок от 1 месяца до года, что выгодно для сезонного бизнеса. Не требуется вести и сдавать отчетность. Стоимость патента определяется региональными властями. Освобождение от НДФЛ и НДС.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Специальный режим налогообложения, рассчитан для ИП занимающихся сельскохозяйственной деятельностью, доходы от этой деятельности должны занимать не меньше 70%. Ставка налога 6% Освобождение от налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Существенно упрощает ведение учета и отчетности.

Что учитывать при выборе системы налогообложения

Все ИП выбирают систему налогообложения, руководствуясь в основном двумя моментами:

  1. Сократить размер отчислений государству, тем самым увеличив чистую прибыль.
  2. Упрощение документооборота с налоговой инспекцией, экономия на постоянном бухгалтере.

Это естественное и правильное желание предпринимателей. Но одного желания мало для оценки и подборе оптимальной системы налогообложения. Необходимая информация для принятия решения:

  • Запрещенные системы для вашего вида деятельности;
  • Примерный доход и расход бизнеса;
  • Регион;
  • Количество наемных рабочих;
  • Площадь торгового зала.

Используя эти данные необходимо рассчитать для каждого отдельного ИП все доступные учитывая ограничения системы налогообложения и по результатам выбрать самую выгодную.

Как выбрать систему налогообложения для ИПКак выбрать систему налогообложения для ИП

Наконец мы подошли к самому главному, как не ошибиться с выбором и найти самый оптимальный режим налогообложения ИП. Для этого используем перечисленные данные выше.

Пошаговый план действий:

  1. Определяем для каких режимов подходит наш вид деятельности.
  2. Ознакомиться с ограничениями и проверить соответствия им в выбранных системах налогообложения. Во всех режимах есть дополнительные ограничения (максимальный доход, количество сотрудников и т.д.).
  3. Определяем важность НДС при работе с контрагентами.
  4. Высчитываем средний доход и затраты.
  5. Производим расчет по оставшимся вариантам режимов налогообложения и выбираем оптимальный именно для вас.
Давайте рассмотрим весь процесс на примере:
Вводные данные – Фотоателье в Москве, ожидаемый средний доход в месяц 300000 руб., расходы в месяц 170000 руб., количество работников 2 человека.
Рассчитаем налоги для разных систем:
  • ПСН: Стоимость патента на один месяц 4557 рублей, есть возможность уменьшить стоимость на 50% за счет оплаты страховых взносов. Итого 2278 рублей в месяц.
  • УСН 6%: 300000*0,06= 18000 рублей в месяц, можно уменьшить на уплаченные взносы не более 50%. Итог 9000 рублей в месяц.
  • УСН 15%: (300000-170000)*0,15= 19500 рублей в месяц.
В примере выходит, что патент значительно выгоднее, чем УСН. Но патентное налогообложение имеет большое ограничение по видам деятельности. Часто выходит что оптимальный режим для ИП в торговле или оказании услуг не входящие в патент будет УСН или другой режим.

Заключение

Выбор системы оплаты налогов для каждого ИП зависит от многих факторов. Полный анализ и расчет с их учетом, покажет оптимальный результат для каждого отдельного случая. Не существует единственного правильного варианта в оплате налогов, основные цели могут различаться: экономия, минимальный документооборот, удержание крупных клиентов. Исходя из целей и возможных вариантов, методом расчета выбирается целесообразный вариант.