Системы налогообложения ИП — как выбрать оптимальную

Налогообложение ИПСтандартный налог на физлицо составляет 13% (продажа или сдача имущества и другие доходы). Зарегистрировавшись индивидуальным предпринимателем, как это сделать мы писали ранее, вы получаете право выбрать наиболее целесообразную систему налогообложения.

Возможные варианты налогообложения для ИП в 2021 году

Прежде всего, нужно разобраться, какие из систем налогообложения доступны в РФ в 2021 году для ИП. Перечислим списком кратко:

  • ОСНО — общая система налогообложения. Устанавливается по умолчанию. Редко используется из-за высокой налоговой нагрузки.
  • УСН – упрощённая. Одина из самых популярных систем налогообложения. Имеет две разновидности, что делает его более гибким.
  • ПСН – патентная. Выгодно, но возможно использовать только для ограниченных видов деятельности, стоимость устанавливает регион.
  • НПД — налог на профессиональный доход. Новый, появился только в 2021 году, возможен, только если вы работаете один, не используете работников.
  • ЕСХН – сельхозналог. Только для производителей сельскохозяйственной продукции.

Не существует единственно выгодного вида налогообложения для всех ИП, каждый подбирает наиболее приемлемый для себя вариант.

Рассмотрим по отдельности каждую систему предложенную нам государством.

ОСНО – общий режим налогообложения

Редко используется индивидуальными предпринимателями ввиду огромных минусов по сравнению с другими вариантами. Минусы: огромная налоговая нагрузка, обязаны перечислять 20% НДС, 13% НДФЛ. Сложное ведение бухгалтерии, расходы на бухгалтера.

Выбирают данный вид налогообложения в основном при работе с крупными клиентами, плательщиками НДС зарегистрированными как ООО. Таким компаниям не составит найти вам замену, а малому бизнесу приходится идти на жертвы ради крупных контрактов.

Реже выбирают эту систему из-за отсутствия ограничений на виды деятельности, величину прибыли, количества сотрудников.

УСН – упрощенная система налогообложения

Самый распространённый режим у ИП, достаточно гибкий и позволяющий существенно сократить выплаты государству по сравнению с тем же ОСНО. На упрощенке ИП освобожден от уплаты НДС и НДФЛ. Налог оплачивается по выбору из двух вариантов:

  1. С дохода -6%;
  2. с Дохода минус расходы -15%.

Какой именно вариант УСН выбрать нужно решить изначально при переходе на данную систему налогообложения. Элементарные подсчеты дадут вам правильный ответ, что вам выгоднее.

Пример: Мы продаем подсолнечное масло по 120 рублей за литровую бутылку, если в закупке она 90 рублей:
  • Вариант 1 (6%) 120*0,06=Налог с проданной бутылки масла 7.2 рубля.
  • Вариант 2 (15%)120-90=30*0,15=с бутылки государству мы должны 4.5 рублей.
При такой закупке нам явно выгоднее взять УСН с доходами минус расходами. Соответственно чем процент прибыли больше, тем становится выгоднее 6% от общего дохода. Поэкспериментируйте на калькуляторе для понимания.

Так же есть ограничения для использования УСН. Под исключения попадают определенные виды деятельности, перечисленные в п.2 ст.346.12 Налогового кодекса. Штат сотрудников более 130 человек, годовой доход более 200 миллионов рублей. Все выше перечисленное является ограничением, не позволяющим воспользоваться УСН.

Есть и минусы режима упрощенка:

  • Обязательное применение контрольно-кассового аппарата, что влечет дополнительные расходы на обслуживание;
  • Нежелание сотрудничать плательщиков НДС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Выгодный, не нужен кассовый аппарат, отменен с 2021 года.

ПСН – патентная система налогообложения

Применяется только ИП с очень ограниченным списком разрешенных видов деятельности. По сути, государство определяет примерный доход для каждого вида деятельности, и вы платите с него 6%. Разрешено покупать патент на срок от 1 месяца до года, что выгодно для сезонного бизнеса. Не требуется вести и сдавать отчетность. Стоимость патента определяется региональными властями. Освобождение от НДФЛ и НДС.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Специальный режим налогообложения, рассчитан для ИП занимающихся сельскохозяйственной деятельностью, доходы от этой деятельности должны занимать не меньше 70%. Ставка налога 6% Освобождение от налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Существенно упрощает ведение учета и отчетности.

Что учитывать при выборе системы налогообложения

Все ИП выбирают систему налогообложения, руководствуясь в основном двумя моментами:

  1. Сократить размер отчислений государству, тем самым увеличив чистую прибыль.
  2. Упрощение документооборота с налоговой инспекцией, экономия на постоянном бухгалтере.

Это естественное и правильное желание предпринимателей. Но одного желания мало для оценки и подборе оптимальной системы налогообложения. Необходимая информация для принятия решения:

  • Запрещенные системы для вашего вида деятельности;
  • Примерный доход и расход бизнеса;
  • Регион;
  • Количество наемных рабочих;
  • Площадь торгового зала.

Используя эти данные необходимо рассчитать для каждого отдельного ИП все доступные учитывая ограничения системы налогообложения и по результатам выбрать самую выгодную.

Как выбрать систему налогообложения для ИПКак выбрать систему налогообложения для ИП

Наконец мы подошли к самому главному, как не ошибиться с выбором и найти самый оптимальный режим налогообложения ИП. Для этого используем перечисленные данные выше.

Пошаговый план действий:

  1. Определяем для каких режимов подходит наш вид деятельности.
  2. Ознакомиться с ограничениями и проверить соответствия им в выбранных системах налогообложения. Во всех режимах есть дополнительные ограничения (максимальный доход, количество сотрудников и т.д.).
  3. Определяем важность НДС при работе с контрагентами.
  4. Высчитываем средний доход и затраты.
  5. Производим расчет по оставшимся вариантам режимов налогообложения и выбираем оптимальный именно для вас.
Давайте рассмотрим весь процесс на примере:
Вводные данные – Фотоателье в Москве, ожидаемый средний доход в месяц 300000 руб., расходы в месяц 170000 руб., количество работников 2 человека.
Рассчитаем налоги для разных систем:
  • ПСН: Стоимость патента на один месяц 4557 рублей, есть возможность уменьшить стоимость на 50% за счет оплаты страховых взносов. Итого 2278 рублей в месяц.
  • УСН 6%: 300000*0,06= 18000 рублей в месяц, можно уменьшить на уплаченные взносы не более 50%. Итог 9000 рублей в месяц.
  • УСН 15%: (300000-170000)*0,15= 19500 рублей в месяц.
В примере выходит, что патент значительно выгоднее, чем УСН. Но патентное налогообложение имеет большое ограничение по видам деятельности. Часто выходит что оптимальный режим для ИП в торговле или оказании услуг не входящие в патент будет УСН или другой режим.

Заключение

Выбор системы оплаты налогов для каждого ИП зависит от многих факторов. Полный анализ и расчет с их учетом, покажет оптимальный результат для каждого отдельного случая. Не существует единственного правильного варианта в оплате налогов, основные цели могут различаться: экономия, минимальный документооборот, удержание крупных клиентов. Исходя из целей и возможных вариантов, методом расчета выбирается целесообразный вариант.

Summary
Системы налогообложения ИП — как выбрать оптимальную
Article Name
Системы налогообложения ИП — как выбрать оптимальную
Description
Как правильно выбрать систему налогообложения для ИП? Ответ на этот вопрос читайте тут. Все виды режимов налогообложения разрешенные для индивидуальных предпринимателей. Как подобрать подходящий под ваш вид бизнеса.
Author
Publisher Name
Mos-Business
Publisher Logo